Comment calculer l'ATN d'une voiture de société en Belgique ?

ATN = valeur catalogue × (5,5% + (Co2 - seuil CO2) × 0,1%) × 6/7 × coefficient d'âge. Le résultat minimum est de 1 690 EUR/an (2026). Ce montant est ajouté au revenu imposable du travailleur.

La voiture de société est-elle soumise à l'ONSS en Belgique ?

Pas aux cotisations ordinaires. L'avantage lié à l'usage privé d'un véhicule mis à disposition par l'employeur est exclu de la notion de rémunération (instructions administratives ONSS, cotisations spéciales — voiture de société) : il n'y a donc ni retenue personnelle de 13,07% ni cotisation patronale ordinaire sur l'ATN. L'employeur paie à la place une cotisation de solidarité CO2 mensuelle, entièrement à sa charge. L'ATN reste par contre soumis au précompte professionnel.

Guide 2026

Voiture de société en Belgique 2026 : ATN, fiscalité et calcul complet

Name: Aureus Social Pro
Price: 29 EUR
Author: Aureus IA SRL

Publié le 3 avril 2026 — Aureus Social Pro

En résumé : La voiture de société génère un Avantage de Toute Nature (ATN) imposable calculé sur la valeur catalogue, le taux CO2 et l'âge du véhicule. Cet ATN est soumis au précompte professionnel ; il échappe en revanche aux cotisations ONSS ordinaires (l'employeur paie à la place la cotisation de solidarité CO2). Aureus Social Pro calcule automatiquement l'ATN et l'intègre dans chaque fiche de paie.

Qu'est-ce que l'ATN voiture de société ?

Lorsqu'un employeur met une voiture à disposition d'un travailleur pour un usage privé (y compris domicile-travail), cela constitue un avantage de toute nature (ATN) imposable. Cet avantage est évalué forfaitairement selon une formule légale et est ajouté au revenu imposable du travailleur.

L'ATN est soumis au précompte professionnel, mais pas aux cotisations ONSS ordinaires : l'ONSS exclut cet avantage de la notion de rémunération. L'employeur doit à la place la cotisation de solidarité CO2. L'ATN apparaît sur la fiche de paie chaque mois, dans la base imposable.

Formule de calcul de l'ATN 2026

ATN = Valeur catalogue × (5,5% + (CO2 - seuil) × 0,1%) × 6/7 × coeff. âge

Émission CO2 de référence 2026 :
• Essence : 70 g/km
• Diesel : 58 g/km
• Électrique : 0% (taux fixe 4%)

Coefficient d'âge :
• 0-12 mois : 1,00 | 13-24 mois : 0,94
• 25-36 mois : 0,88 | 37-48 mois : 0,82
• 49-60 mois : 0,76 | > 60 mois : 0,70

ATN minimum 2026 : 1 690 EUR/an (140,83 EUR/mois)

Exemple concret — Tesla Model 3 2024

Tesla Model 3 — valeur catalogue 45.000€ — électrique — 12 mois

Valeur catalogue45.000 €

Taux CO2 (électrique, fixe)4%

× 6/7× 0,857

× coefficient âge (< 12 mois)× 1,00

ATN annuel (formule)45.000 × 4% × 6/7 = 1.543 €

ATN minimum légal appliqué1 690 €/an

ATN mensuel retenu140,83 €

Impact précompte (taux ~40%)≈ + 56 €/mois sur fiche

Pour un véhicule thermique avec plus de CO2, l'ATN peut être significativement plus élevé. Un SUV diesel 130g CO2 à 40.000€ génère un ATN d'environ 250-300€/mois.

Impact sur la fiche de paie

L'ATN voiture est ajouté au salaire brut imposable pour le calcul du précompte professionnel. Concrètement :

L'ATN est ajouté à la base imposable pour le calcul du précompte
L'ATN n'est PAS soumis aux cotisations ONSS ordinaires : l'avantage est exclu de la notion de rémunération (instructions ONSS, cotisations spéciales — voiture de société). Ni 13,07% travailleur, ni 25,00% patronal sur l'ATN
L'employeur paie à la place la cotisation de solidarité CO2, mensuelle et entièrement à sa charge — elle n'apparaît pas sur la fiche du travailleur
Le travailleur ne reçoit pas l'ATN en cash — c'est un avantage en nature
Une contribution personnelle du travailleur peut être retenue sur le salaire, mais elle est facultative : aucun montant minimum n'est imposé, et la cotisation de solidarité reste due quelle qu'en soit la hauteur

Aureus Social Pro calcule automatiquement l'ATN de chaque véhicule et l'intègre correctement dans le calcul de paie mensuel.

Voiture de société vs vélo de société : comparatif 2026

Critère	Voiture	Vélo
ATN imposable	Oui (formule CO2)	Non (exonéré)
Cotisations ONSS	Cotisation de solidarité CO2 (employeur)	Non
Déductibilité employeur	50-100% (selon CO2)	100%
Avantage net travailleur	Moyen (ATN réduit)	Élevé (exonéré)
Budget moyen/mois	300-600€	30-80€

Calculez l'ATN automatiquement

Aureus Social Pro calcule l'ATN de chaque véhicule selon la formule légale 2026 et l'intègre automatiquement dans les fiches de paie.

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Questions fréquentes

L'ATN voiture est-il obligatoirement déclaré sur la fiche de paie ?

Oui. L'ATN voiture de société doit obligatoirement figurer sur la fiche de paie mensuelle et être déclaré dans la DmfA trimestrielle. Une omission constitue une irrégularité fiscale et sociale.

La voiture électrique bénéficie-t-elle d'un ATN réduit ?

Oui. Le taux CO2 pour les véhicules électriques est de 0 g/km, ce qui ramène le taux de base à 4% (minimum légal). L'ATN d'une voiture électrique est donc nettement inférieur à celui d'un véhicule thermique de même valeur.

Qu'est-ce que la contribution personnelle voiture de société ?

L'employeur peut imposer une contribution personnelle au travailleur pour l'usage privé du véhicule. Cette contribution réduit l'ATN imposable euro pour euro, dans la limite de l'ATN total. Elle est déductible fiscalement pour le travailleur.

Article rédigé par Aureus Social Pro — Aureus IA SRL, BCE BE 1028.230.781. Dernière mise à jour : avril 2026.